Blogbeiträge von Dr. Andreas Erdbrügger

Gestaltungsmöglichkeiten im umsatzsteuerbefreiten Bereich

05.02.2026 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Mit Urteil vom 22.1.2026 (Rs. C-379/24 und C-380/24) hat der Europäische Gerichtshof (EuGH) zentrale Auslegungsfragen zur Steuerbefreiung für Leistungen selbstständiger…

Indirekte Steuern | Steuerrecht | Stiftungen & NPO

23.01.2026 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Daniel Drescher

Steueränderungsgesetz 2025 – gemeinnützigkeitsrechtliche Neuerungen

Am 1. Januar 2026 ist das Steueränderungsgesetz 2025 in Kraft getreten (siehe hierzu auch unseren Blog-Beitrag zum Regierungsentwurf). Das Gesetz bringt eine ganze Reihe…

Energie- und Stromsteuerrecht: Gesetzesänderungen und Entlastungen ab 2026

Neuerungen im Energie- und Stromsteuerrecht zum 1. Januar 2026

07.01.2026 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Die Stromsteuer gewinnt angesichts stetig steigender Energiepreise als Kostenfaktor zunehmend an Bedeutung. Nicht verwunderlich ist es daher, dass der Gesetzgeber…

Warum Umsatzsteuerbetrug alle Unternehmer betrifft

11.11.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Leonard Joost LL.M.

Die Umsatzsteuer stellt mit einem jährlichen Aufkommen von etwa 300 Milliarden Euro eine wesentliche Säule der Staatsfinanzierung dar. Dieses Volumen weckt aber auch bei…

E-Rechnung: zweites BMF-Schreiben veröffentlicht

15.10.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Leonard Joost LL.M.

Viele Unternehmen befinden sich inmitten der Umstellung auf die E-Rechnung. Nun hat das BMF das angekündigte zweite Schreiben hierzu veröffentlicht. Bereits unser…

Regierungsentwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025 – umsatzsteuer- und gemeinnützigkeitsrechtliche Neuerungen

12.09.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Daniel Drescher

Am 4. September 2025 hat das Bundesministerium der Finanzen den Regierungsentwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025 (Fassung vom 6.10.2025, Link nachträglich…

Steuerrecht | Indirekte Steuern

29.07.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Daniel Drescher

BGH zu Fernunterrichtsschutzgesetz – Auswirkungen auf die Umsatzbesteuerung von Coaching- und sonstigen Bildungsleistungen

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat sich mit Urteil vom 12. Juni 2025 (Az. III ZR 109/24) in einem Fall des Online-Coachings dazu geäußert, wann zulassungspflichtiger…

Indirekte Steuern | Internationales Steuerrecht / Verrechnungspreise

07.07.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Leonard Joost LL.M.

Neues bei der Konzernverrechnung und Umsatzsteuer

Innerhalb von internationalen Konzernen werden tagtäglich eine Vielzahl an Warenlieferungen sowie verschiedenste Dienstleistungen durchgeführt. Im Mittelpunkt stehen…

Steuerrecht | Indirekte Steuern | Tax Technology

25.06.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Leonard Joost LL.M.

BMF plant Aktualisierung der Verwaltungsvorschriften zur E-Rechnung

Seit dem 1. Januar 2025 gilt für Transaktionen zwischen Unternehmern grundsätzlich die E-Rechnungspflicht – viele befinden sich gerade inmitten der Umsetzung. In unseren…

Indirekte Steuern | Steuerrecht

16.05.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Daniel Drescher

Anwendung der Margenbesteuerung auf Reiseleistungen bei Sprachreisen

Das Hessische Finanzgericht hat sich mit Urteil vom 7. Oktober 2024 (6 K 756/23) zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Sprachkursen, die mit typischen Reiseleistungen…

Indirekte Steuern | Tax Technology

24.04.2025 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

FAQ zur E-Rechnung

Mit dem „Wachstumschancengesetz“ führte Deutschland zum 1.1.2025 die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung für im Inland ansässige Unternehmen ein. Uns erreichen…

Indirekte Steuern | Steuerrecht | Tax Technology

08.11.2024 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

ViDA - VAT in the Digital Age: Digitalisierung der Mehrwertsteuer in der EU

Der EU-Rat hat nach fast zwei Jahren eine Einigung über das Gesetzespaket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ erzielt. Damit ist der Weg für die europaweite Änderung…

Neue Auffassung der Finanzverwaltung zum unrichtigen Umsatzsteuerausweis

28.03.2024 | Dr. Andreas Erdbrügger, Max Dietrich

Das BMF-Schreiben vom 27.02.2024 setzt neue Maßstäbe für die Anwendung des § 14c Umsatzsteuergesetz (UStG) zum unrichtigen Steuerausweis. Basierend auf einem Urteil des…

Steuerrecht | Compliance

10.01.2024 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Mehr Zeit für die Meldung der Informationen nach DAC 7 / PStTG

Demnächst müssen Plattformbetreiber Informationen nach dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) melden.Grundsätzlich…

Recht auf Vorsteuerabzug bei Ist-Besteuerung gefährdet?

22.12.2023 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat kürzlich mit seiner Entscheidung XI R 5/21 offengelassen, wann das Recht auf Vorsteuerabzug beim Leistungsempfänger entsteht, wenn beim…

Gesetz zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen - Umsatzsteuerbefreiung der Verwaltung aller AIFs

12.12.2023 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Das Gesetz zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) tritt ab dem 1. Januar 2024 in Kraft. Dem stimmte der Bundesrat am…

Gesellschafterstreit im Familienunternehmen

BFH-Urteile zur Umsatzsteuer-Organschaft bringen keine Klärung

29.03.2023 | Dr. Andreas Erdbrügger, Rainald Vobbe

Nach den EuGH-Urteilen vom 1. Dezember 2022 (siehe dazu unsere Blogbeiträge) hofften viele Steuerpflichtige auf eine baldige Klärung noch bestehender…

EuGH-Vorlage zu Gutscheinen in Vertriebsketten

22.02.2023 | Dr. Andreas Erdbrügger

Nach dem AdV (Aussetzung der Vollziehung)-Beschluss zur Umsatzsteuer beim Vertrieb von Sony Playstation-Guthabenkarten, hat der Bundesfinanzhof (BFH) nun seine Urteile im…

BMF-Schreiben zum Vorsteuerabzug für Forschungseinrichtungen

09.02.2023 | Dr. Andreas Erdbrügger

Der Bundesrechnungshof hatte auf die unterschiedliche Beurteilung unternehmerischer Betätigungen von Forschungseinrichtungen durch die Finanzämter hingewiesen. Daraufhin…

BFH zu steuerfreien Krankentransporten und sportlichen Veranstaltungen

28.12.2022 | Dr. Andreas Erdbrügger, Maria Geise M.Sc.

Gemeinnützige Organisationen und Tätigkeiten genießen eine Vielzahl steuerlicher Privilegien im Umsatzsteuerrecht, z.B. Steuerbefreiungen für bestimmte Leistungen und den…

Ausschlussfrist bei Energiesteuer nicht unionskonform

20.12.2022 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Der EuGH (C-553/21) hat die Ausschlussfrist für die Steuerentlastung bei der Energiesteuer nach § 54 Abs. 1 EnergieStG i.V.m. § 100 EnergieStV für nicht unionskonform…

Organschaft bleibt als Gestaltungsmittel erhalten

08.12.2022 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Christian Kirchhain LL.M.

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat am 1. Dezember 2022 zwei grundlegende Entscheidungen zur umsatzsteuerlichen Organschaft veröffentlicht (C-141/20 und C-269/20). Zu…

Steuerrecht | Indirekte Steuern

21.10.2022 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Neueste Gesetzgebung: Die wichtigsten umsatzsteuerlichen Punkte

Der Bundestag hat mehrere umsatzsteuerlich relevante Gesetze beschlossen. Neben Entlastung von Unternehmen sowie Verbrauchern von gestiegenen Energiepreisen werden auch…

EuGH-Vorlage zum Vorsteuerabzug bei Kureinrichtungen

13.06.2022 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Alena Kirchinger

Die Frage des Vorsteuerabzugs ist ein Dauerbrenner in der Besteuerung der öffentlichen Hand. Nachdem das Hängeseilbrücken-Urteil des BFH die Hoffnung auf eine großzügige…

Neue Rechtsprechung zur Umsatzbesteuerung von Leistungen im Sportbereich

13.05.2022 | Dr. Andreas Erdbrügger, Julian zum Bruch LL.M. (Edinburgh)

Der BFH hat in kurzer Zeit durch drei Urteile Rechtssprechungsänderungen vorgenommen und wichtige Leitlinien zur Umsatzbesteuerung von Leistungen im Sportbereich…

Gesellschaftsrecht | Internationales Steuerrecht / Verrechnungspreise

14.12.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

ECOFIN: Mehr Flexibilität bei den ermäßigten Mehrwertsteuersätzen

Nach einem Beschluss des Rates der Finanzminister der EU (ECOFIN) sollen die Mitgliedstaaten künftig mehr Freiheiten bei der Festlegung ermäßigter Steuersätze erhalten.…

Ampel-Koalition sieht Reformbedarf bei der Umsatzsteuer

29.11.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

Der Koalitionsvertrag vom 24.11.2021 spricht gleich an mehreren Stellen einen grundlegenden Reformbedarf im Bereich der Umsatzsteuer an. Konkrete Einzelfragen stehen…

Pläne der Ampel-Koalition im Gemeinnützigkeitsbereich

29.11.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

Der am 24.11.2021 veröffentlichte Koalitionsvertrag sieht einige Gesetzgebungsvorhaben im Bereich der Gemeinnützigkeit vor. Hierbei geht es auch um die Umsatzbesteuerung.…

EuGH zur Umsatzsteuerbefreiung von Unterrichtsleistungen einer Schwimmschule

08.11.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger, Maria Geise M.Sc.

Die Umsatzbesteuerung von Bildungsleistungen ist immer wieder Gegenstand von Rechtsstreitigkeiten mit dem Finanzamt. Dies betraf beispielsweise die Leistungen der Fahr-,…

Neues BMF-Schreiben: Angaben zu Leistungszeitpunkten in Rechnungen

20.09.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

Rechnungen sind das täglich Brot des Steuerpflichtigen im Umsatzsteuerrecht. So dürfte sich bezüglich ihrer Ausstellung und Prüfung eine alltägliche Routine ergeben, die…

BFH entscheidet zur Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden

26.02.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

In seinem Urteil vom 11. November 2020, Az. XI R 7/20, nimmt der BFH dazu Stellung, unter welchen Voraussetzungen eine Aufteilung der Vorsteuerbeträge bei gemischt…

Firmenwagenüberlassung: Geldwerter Vorteil ist kein Entgelt

22.01.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Alena Kirchinger

Mit einer aktuellen Entscheidung rüttelt der EuGH an den in Deutschland langjährig praktizierten Grundsätzen der Umsatzbesteuerung sog. Firmen- oder Dienstwagen. Dabei…

EuGH-Urteil zur Umsatzsteuerbefreiung von Sportvereinen

12.01.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

Mit dem Urteil in Sachen Golfclub Schloss Igling (CURIA - Documents (europa.eu)) hat der EuGH erneut einen Korrekturbedarf bei der Umsetzung des Unionsrechts in…

Umsatzsteuerbefreiung für Wohnungseigentümer-gemeinschaften (WEG) verstößt gegen EU-Recht

06.01.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

Nach § 4 Nr. 13 UStG werden die Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften (WEG) an die (Teil-)Eigentümer bezüglich des Gemeinschaftseigentums von der Umsatzsteuer…

BMF verlängert Corona-Erleichterungen für den Non-Profit-Sektor und erweitert diese im Umsatzsteuerbereich

05.01.2021 | Dr. Andreas Erdbrügger

Die Finanzverwaltung hat Ende Dezember mehrere Corona-Erleichterungen bis 2021 verlängert. Dies betrifft die spezifischen Erleichterungen für den Non-Profit-Sektor und…

Neue Umsatzsteuer-Entwicklungen bei Umstrukturierungen

08.12.2020 | Dr. Andreas Erdbrügger

Zwei neue Entwicklungen geben Anlass für eine nähere Betrachtung der Umsatzsteuer-Aspekte von Umstrukturierungen. Einerseits hat sich der BFH zum „Umhängen“ von…

Umsatzsteuerliche Begünstigung von Corona-Tests und Corona-Impfungen

04.11.2020 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Bastian Liegmann

Die EU-Kommission hat am 28. Oktober 2020 beschlossen, die vorläufigen Begünstigungen für die Einfuhr von medizinischem Corona-Equipment und Corona-Tests bis…

Senkung der Mehrwertsteuersätze: Klarstellungen und Vereinfachungen im Überblick

16.06.2020 | Dr. Andreas Erdbrügger, Dr. Barbara Fleckenstein-Weiland LL.M.

Nahezu sämtliche Wirtschaftsverbände haben kritisiert, dass die Senkung der Mehrwertsteuersätze (vgl. unsere Blogbeiträge zum Thema vom 4. Juni 2020 und 8. Juni 2020)…

Entlastung des Non-Profit-Sektors durch Steuersatzsenkung

09.06.2020 | Dr. Andreas Erdbrügger

Die Bundesregierung plant eine Senkung der Umsatzsteuersätze von 19% auf 16% bzw. 7% auf 5%, die jedoch nur im zweiten Halbjahr 2020 gelten soll. Danach gelten wieder die…

Regierung plant Senkung der Mehrwertsteuersätze

04.06.2020 | Dr. Andreas Erdbrügger

Als Teil des Konjunkturprogramms zur Bewältigung der Corona-Krise hat sich die große Koalition am späten Mittwochabend auf eine vorübergehende Senkung der…

Mehrwertsteuer-Regelungen zum Onlinehandel wegen Corona verschoben

25.05.2020 | Dr. Andreas Erdbrügger

Die Corona-Pandemie wirkt sich nicht nur unmittelbar auf das Gesundheitswesen, die Wirtschaft und das soziale Miteinander aus. Sie veranlasst auch den EU-Gesetzgeber,…

Quick Fixes – Umsetzung im Überblick

02.12.2019 | Dr. Andreas Erdbrügger

Das internationale Taxand-Netzwerk von Flick Gocke Schaumburg hat auf seiner Homepage einen Überblick über die Umsetzung der sog. Quick Fixes in den verschiedenen…

Update zur Reform der Umsatzsteuerbefreiungen bei NPO

28.08.2019 | Dr. Andreas Erdbrügger

Wie in unserem früheren Blog-Beitrag berichtet plant der Gesetzgeber umfangreiche Änderungen bei den Umsatzsteuerbefreiungen im Non-Profit-Sektor. Der nun vorgelegte Regi…

Neues zur Umsatzsteuerbefreiung im Non-Profit-Sektor

04.06.2019 | Dr. Andreas Erdbrügger

Das Bundesfinanzministerium hat am 8. Mai 2019 den Entwurf eines Jahressteuergesetz 2019 (JStG 2019) vorgelegt. Der „Entwurf eines Gesetzes über die weitere steuerliche…

Umsatzbesteuerung von Berufsverbänden

09.04.2019 | Dr. Andreas Erdbrügger

Der Bundesfinanzhof hat sich erstmals mit der Umsatzbesteuerung von Berufsverbänden befasst (Urteil vom 13.12.2018, V R 45/17). Bemerkenswerterweise verknüpft der BFH die…