Dr. Christian Kahlenberg LL.M.

Veröffentlichungen Dr. Christian Kahlenberg LL.M.

Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) Kommentar
Kahlenberg/Hagemann (Hrsg.), 1. Aufl. 2018
Fallreihe AStG-Anwendungserlass 2023: Der Entwurf eines neuen Anwendungserlasses zum AStG - Teil 1: die Wegzugsbesteuerung
PIStB 9/2023, 248-253
Der Auslandsgesellschafter
Bochmann/Scheller/Pütting, Münchener Handbuch des Gesellschaftsrechts Bd. 9, 6. Auflage 2021
Fallreihe AStG-Anwendungserlass 2023: Der Entwurf eines neuen Anwendungserlasses zum AStG - Teil 2: die Wegzugsbesteuerung
PIStB 10/2023, 272-281
Fallreihe AStG-Anwendungserlass 2023: Der Entwurf eines neuen Anwendungserlasses zum AStG - Teil 3: Erweitert beschränkte Steuerpflicht
PIStB 11/2023, 306-314
Die Unshell-Initiative und der Kampf der EU gegen die Briefkastengesellschaften
PIStB 1/2023, 9-13
Das spanische Start-up-Gesetz
IWB 6/2023, 231-238
(Kahlenberg/Rein/Plattes)
Änderungen der Vermögensteuer in Spanien
IWB 2/2023, 67-72
(Kahlenberg/Plattes)
Der EU-Richtlinienentwurf zur Mindestbesteuerung als Paradigmenwechsel (Teil 2)
PIStB 9/2022, 265-270
Der EU-Richtlinienentwurf zur Mindestbesteuerung als Paradigmenwechsel (Teil 1)
PIStB 8/2022, 216-221
Internationale Aspekte des Optionsmodells für Personengesellschaften – Teil 3
PIStB 2/2022, 52-62
Immobilien im Unternehmensvermögen
Kahlenberg in Rotter (Hrsg.), 1. Aufl. 2022.
Kommentierung des Art. 18 DBA
Gosch/Kroppen/Grotherr (Hrsg.), DBA-Kommentar, nwb Verlag, 49. EL, März 2022
Internationale Aspekte des Optionsmodells für Personengesellschaften – Teil 3
Überblick über das BMF-Schreiben v. 10.11.2021, 1/2022, 9-20
Einführung von Anti-Hybrid-Regelungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz - Teil 2
IWB 22/2021, 891-897
Internationale Aspekte des Optionsmodells für Personengesellschaften – Teil 2
PIStB 10/2021, 289-298
Einführung von Anti-Hybrid-Regelungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz - Teil 1
IWB 12/2021, 497-507
Internationale Aspekte des Optionsmodells für Personengesellschaften – Teil 1
PIStB 9/2021, 259-266
Neues zur Anti-Treaty-Shopping-Regelung des § 50d Abs. 3 EStG
IWB 5/2021, 211-216
Das Ende der Hinzurechnungsbesteuerung in Drittstaatenfällen?
4/IStR 2021, 135-140
Steuerrecht aktuell 1/2021
Weiss/Kahlenberg (Hrsg.), 1. Aufl., nwb Verlag, 2021
(Kahlenberg/Weiss)
Risiko der Begründung einer Betriebsstätte durch Einschaltung von Managementgesellschaften
ISR 7/2020, 217-223
Einlagenrückgewähr auch für Drittstaatengesellschaften
NWB 29/2020
Keine beschränkte Vermögensteuerpflicht für GmbH-Anteile mit spanischem Grundvermögen?
IWB 10/2020, 397-402
(Kahlenberg/Plattes)
Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)
IStR 10/2020, 378-388
Neues zur (verschärften) Hinzurechnungsbesteuerung in Drittstaatenfällen - Anmerkungen zum Referentenentwurf eines ATAD-Umsetzungsgesetzes
NWB 21/2020, 1560-1567
Wegzug von Kapitalgesellschaften und Verlusttransfer
IWB 9/2020, 363-368
Die geplanten Anti-Hybrid-Regeln in Deutschland: Der neue § 4k dEStG
SWI 4/2020, 189-198
Nach der sog. Bruchteilsbetrachtung (§ 39 Abs. 2 Nr. 2 AO) werden schuldrechtliche Beziehungen zwischen Gesellschafter und vermögensverwaltender Personengesellschaft im Umfang des Beteiligungsverhältnisses steuerrechtlich nicht nachvollzogen
ISR 5/2020, 159-162
Das BMF-Schreiben zur Anwendung der sog. Lizenzschranke (§ 4j EStG)
IStR 6/2020, 222-225
Anwendung von LoB-Klauseln bei hybriden Rechtsträgern am Beispiel DBA Deutschland/USA
IStR 1/2020, 17-24
Die Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 AStG und aktuelle Änderungen durch das ATAD-UmsG
PIStB 3/2020, 67-72
Ketten-vGA im System der Hinzurechnungsbesteuerung vor und nach der AStG-Reform
IStR 3/2020, 95-104
(Kahlenberg/Erdem)
Steuerrecht aktuell 2/2020
NWB-Verlag
(Weiss/Kahlenberg)
Steuerrecht aktuell 2/2019
NWB-Verlag
(Weiss/Kahlenberg)
Unionsrechtsmäßigkeit der Hinzurechnungsbesteuerung im Drittstaatenfall, Anm. zum Schlussurteil in der Rs. X-GmbH (BFH v. 22.5.2019, I R 11/19)
IStR 2019, 901
Verletzung der Sperrfrist iSv § 22 Abs. 2 UmwStG bei heterogenem Formwechsel der übernehmenden Gesellschaft?
DStR 40/2019, 2057
(Weiss/Kahlenberg)
Durchleitungsgesellschaften sind missbräuchlich: Keine Entlastung für EU-Zwischenholdings
PIStB 10/2019, 277
BB-Rechtsprechungsreport: Internationales Steuerrecht 2017/2018 – Teil II
BB 39/2019, 2263
BB-Rechtsprechungsreport: Internationales Steuerrecht 2017/2018 – Teil I
BB 38/2019, 2199
Nichtberücksichtigung von sog. tatsächlich finalen Verlusten ist unionsrechtlich unverhältnismäßig
ISR 9/2019, 329
Kehrtwende des BFH in Sachen Konzernrückhalt und DBA-Sperrwirkung – Zugleich Anmerkung zu BFH vom 27.2.2019 – I R 73/16
DB 32/2019, 1752
(Kahlenberg/Kempermann)
Wegzugsbesteuerung auch ohne Ausschluss oder Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts – Zugleich Anm. zu FG Köln vom 28.03.2019 - 15 K 2159/15
FR 17/2019, 820
Seminar D: Hybrid instruments and entities
IStR 16/2019, 636
Steuerprisma zu EuGH v. 19.6.2019 – C 607/17 – Memira Holding
Ubg 8/2019, 452
Unbeschränkte Steuerpflicht bei inländischem Wohnsitz trotz Lebensmittelpunkts im Ausland
PIStB 6/2019, 194
Die Gewerbesteuer im System der Hinzurechnungsbesteuerung: Eine normative und betriebswirtschaftliche Analyse
2/2019, 182
(Kahlenberg/Melkonyan)
Spanien: Keine Vermögenssteuer für Kommanditisten einer deutschen Kommanditgesellschaft
IStR-Länderreport 9/2019, 39
(Kahlenberg/Plattes)
Cadbury-Test auch für Drittstaaten – Folgerungen aus der EuGH-Entscheidung in der Rs. X-GmbH für die anstehende AStG-Reform
DB 29/2019, 1590
Zur geplanten Änderung des gewerbesteuerlichen Schachtelprivilegs im Rahmen des JStG-E 2019
IStR 2019, 447
Steuerrecht aktuell
NWB-Verlag 2019
(Weiss/Kahlenberg)
Kehrtwende des BFH in Sachen Konzernrückhalt und DBA-Sperrwirkung
DB 2019, 1752
BMF reagiert auf die EuGH-Entscheidung in der Rs. Hornbach-Baumarkt – Alles nur ein Missverständnis?!
IStR 9/2019, 335
Die „Exit“-Besteuerung nach mehr als einer Dekade EuGH-Rechtsprechung – und immer noch offene Fragen zur Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
FR 9/2019, 427
(Hagemann/Kahlenberg/Höppner/Schuh)
BREXIT-StBG ist beschlossen: Die wichtigsten Änderungen im Ertragsteuerrecht
FR 6/2019, 250
(Kahlenberg/Kudert)
Besteuerungsrückfall bei unterschiedlicher Abkommensanwendung
ISR 4/2019, 129
Wohnung des Geschäftsführers als Betriebsstätte einer Kapitalgesellschaft
ISR 3/2019, 100
Wegzugsbesteuerung: Sofortige Fälligkeit bei Wegzug in die Schweiz unverhältnismäßig
DStRK 7/2019, 93
Praxisfälle: Änderungen durch das BREXIT-StBG
4/2019, 105
Neues zur Stundung der Wegzugsbesteuerung im Verhältnis zu Großbritannien und der Schweiz
IStR 2019, 253
Praxisfälle zu Drittstaatendividenden in der Gewerbesteuer
PIStB 1/2019, 15
Auswirkungen des Brexit im Zusammenhang mit der Hinzurechnungsbesteuerung
IWB 1/2019, 8
Inländisches Besteuerungsrecht für in der Schweiz erzielten Arbeitslohn eines in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtigen mit Zweitwohnung in Frankreich
ISR 1/2019, 60
Unionsrechtskonforme Auslegung des § 9 Nr. 7 GewStG; Folgen des EuGH-Urteils in der Rs. C-685/16 – EV, Anmerkung zur Verlautbarung der Obersten Finanzbehörden der Länder
IStR 2019, 155
Steuerentstrickung bei Abwärtsverschmelzung mit ausländischer Anteilseignerin
PIStB 2/2019, 33
Kommentierung des § 3 Nr. 41 EStG
Bordewin/Brandt (Hrsg.), EStG-Kommentar, C.F. Müller Verlag 413. Aktualisierung – Februar 2019
(Hagemann/Kahlenberg)
Erste FG-Entscheidungen: Keine Gewerbesteuer auf den Hinzurechnungsbetrag für sog. Altfälle! Gilt das auch für die aktuelle Rechtslage?
IStR 03/2019, 81
(Weiss/Kahlenberg)
DBA-rechtliche Einordung von Geschäftsführergehältern im DBA-Polen
ISR 12/2018, 435-438
Zur Zukunft der Anti-Treaty-Shopping-Regelung des § 50d Abs. 3 EStG - Status quo und Handlungsoptionen des deutschen Steuergesetzgebers
NWB 48/2018, 3524-3530
Deutsches Besteuerungsrecht bei Zahlung eines sog. signing bonus
IWB 21/2018, 824-828
BFH zum Substanznachweis bei nachgeschalteten Zwischengesellschaften und Dreieckssachverhalten - Zugleich Anmerkung zu BFH-Urteil v. 13.6.2018 – I R 94/15
IStR 22/2018, 878
(Weiss/Kahlenberg)
§ 9 Nr. 7 GewStG stellt eine nicht zu rechtfertigende Beschränkung des freien Kapitalverkehrs mit Drittstaaten dar, Anmerkung zu EuGH v. 20.9.2018 – C-685/16, EV/FA Lippstadt
IStR 2018, 808
Outbound-Investitionen über eine GmbH & Co. KG mit Betriebsstätte in Spanien
Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 8/2018, 270
Wirkung des Abkommensrechts auf innerstaatliche Korrekturnormen
Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB) 15/2018, 600
Steuerprisma zu EuGH v. 12.6.2018 – Rs. C-650/16, Rs. Bevola
Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 8/2018, 470
BB-Rechtsprechungsreport: Europäisches Steuerrecht (direkte Steuern) 2017 - Teil I
Betriebs-Berater (BB) 32/2018, 1815
BB-Rechtsprechungsreport: Europäisches Steuerrecht (direkte Steuern) 2017 - Teil II
Betriebs-Berater (BB) 33/2018, 1879
EuGH entscheidet zu § 1 AStG und EU-Recht: Nachweis wirtschaftlicher Gründe für fremdunübliche Konditionen möglich!
Internationales Steuerrecht (IStR) 13/2018, 498
Unionsrechtskonforme Anwendung von § 50d Abs. 3 EStG?
Finanzrundschau (FR) 11/2018, 499
Reichweite der DBA-rechtlichen Anrechnungsverpflichtung - Zugleich Anm. zu BFH v. 20.12.2017
I R 98/15 FR 2018, 461
Reichweite der DBA-rechtlichen Anrechnungsverpflichtung - Zugleich Anm. zu BFH v. 20.12.2017 - I R 98/15
FR 2018, 461
Zum BFH-Urteil v. 11.10.2017 - I R 42/15
IStR 2018, 385
Keine Abgeltungswirkung von Abzugssteuern durch Einschaltung einer gewerblich geprägten Personengesellschaft?
IStR 2018, 348
Kommentierung von § 4j EStG
Herrmann/Heuer/Raupach (Hrsg.), EStG/KStG-Kommentar
(Kahlenberg/Hagemann)
Tagungsbericht: YIN-Sektion Berlin-Brandenburg diskutierte zu Bitcoins
IWB 2018, 292
(Kahlenberg/Holle)
Implikationen der ATAD auf das Konzept der übertragenden Zurechnung nach § 14 AStG
IStR 2018, 188
(Kahlenberg/Hagemann)
Es steht fest: § 50d Abs. 3 EStG a.F. verstößt gegen Unionsrecht
IWB 2018, 145
Anerkennung von Teilwertberichtigungen auf Gesellschafterdarlehen
PIStB 2018, 67
Hinzurechnungsbesteuerung und anschließende Gewinnausschüttung
NWB 2018, 630
Hybride Betriebsstätten im Fokus der OECD - Folgerungen aus dem OECD-Bericht zu den sog. Branch Mismatches
IStR 2018, 93
Teilwertabschreibungen im „Konzern"
IWB 2018, 108
Gewerbesteuerliche Implikationen der Hinzurechnungsbesteuerung
NWB 2018, 181
Tagungsbericht: YIN-Sektion Berlin-Brandenburg diskutierte zu Bitcoins
IWB 8/2018, 293
(Holle/Kahlenberg)
Tagungsbericht: Young-IFA Sektion Berlin-Brandenburg zum Thema „Anzeigepflicht von Steuergestaltungen"
IWB 14/2018, 531
Wirrwarr von bi- und unilateralen Vorbehaltsklauseln zur Beseitigung von Nicht- bzw. Minderbesteuerung - Ein Systematisierungsunterfangen
IStR 6/2018, 218
(Kahlenberg/Schade)
Vereinbarkeit des § 27 Abs. 8 Satz 4 KStG mit dem EU-Recht
ISR 9/2018, 323
Zweifelsfragen zur Wirkung der grenzüberschreitenden Lizenzschranke – Verhältnis des § 4j EStG zur (ausländischen) Hinzurechnungsbesteuerung und anderen ausländischen Abwehrmaßnahmen
IStR 2017, 1001
(Kahlenberg/Hagemann)
Die Lizenzschranke (§ 4j EStG) aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht
FR 2017, 1125
(Kahlenberg/Hagemann)
Die Folgen des Brexit im Kontext der Wegzugsbesteuerung
EuZW 2017, 997
(Kahlenberg/Hagemann/Kudert)
Die Geschäftsleitungsbetriebsstätte als Instrument zur Vermeidung betriebsstättenloser Einkünfte im Abkommensrecht?
ISR 2017, 421
Bekämpfung von Besteuerungslücken auf Kosten der Rechtssicherheit – Aufruf an den Gesetzgeber zur Reformierung des § 4i EStG
StuW 2017, 344
(Kahlenberg/Kudert)
Die Internationalisierung der Unternehmerfamilie – Reformvorschläge für die Wegzugsbesteuerung 2017
(Kahlenberg/Hagemann/Kudert)
BB-Rechtsprechungsreport - Internationales Steuerrecht 2016 (Teil 2)
BB 2017, 2775
(Kahlenberg/Hagemann/Cloer)
BB-Rechtsprechungsreport - Internationales Steuerrecht 2016 (Teil 1)
BB 2017, 2711
(Kahlenberg/Hagemann/Cloer)
BEPS und Doppelbesteuerung, in: Nienhüser/Schmiel, Jahrbuch für Ökonomie und Gesellschaft
Steuern und Gesellschaft, 2017, Band 29, S. 315
(Kahlenberg/Hagemann)
Gewerbesteuerliche Folgen der Hinzurechnungsbesteuerung
PIStB 2017, 340
Grenzüberschreitende Lizenzschranke: (Teil-)Abzugsbegrenzung von Aufwendungen für Rechteüberlassung durch § 4j EStG
ISR 2017, 413
Hinzurechnungsbesteuerung: Zwingende Ausweitung des Substanznachweises auf Drittstaaten?
IStR 2017, 889
(Kahlenberg/Schiefer)
Anmerkung zu BFH-Urteil vom 26.4.2017 – I R 84/15
IStR 2017, 873
Kein Besteuerungsrückfall für im Quellenstaat selektiv besteuerte Einkünfte einer inländischen Körperschaft
ISR 2017, 393
(Kahlenberg/Schade)
Abgrenzung des physischen Goldhandels von privater Vermögensverwaltung – keine Anwendung des § 4 Abs. 3 Satz 4 Variante 3 EStG auf den physischen Goldhandel
ISR 2017, 361
Steuerliche Zusatzbelastung durch „Treaty-Overriding”? – Eine quantitative und (taxo-)grafische Analyse von § 50d Abs. 10 EStG auf mikroökonomischer Betrachtungsebene
BFuP 2017, 406
(Kahlenberg/Melkonyan)
Progressionsvorbehalt bei Einkünften aus aktiven EU-Betriebsstätten
ISR 2017, 286
Doppelstöckige Personengesellschaft – Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen II eines im Ausland ansässigen Gesellschafters
ISR 2017, 201
Hinzurechnung von nichtabziehbaren Betriebsausgaben
ISR 2017, 153
Anwendung des § 8b Abs. 5 KStG im Kontext der Hinzurechnungsbesteuerung?
PIStB 2017, 294
Verlustverrechnung: Ist die Geschichte finaler Verluste jetzt final?
NWB 2017, 3056
Zweifel an der Unionsrechtskonformität der Hinzurechnungsbesteuerung
PIStB 2017, 275
Finale Verluste – ade?
PIStB 2017, 243
Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen II eines mittelbaren Gesellschafters
PIStB 2017, 213
Erste Änderung der ATAD – Erweiterung der Abwehrmechanismen auf Drittstaatensachverhalte
PIStB 2017, 190
Wann greift der Progressionsvorbehalt für freigestellte Betriebsstätteneinkünfte?
IWB 2017, 467
ATAD: Erweiterung um Regeln gegen Hybrid Mismatches mit Drittstaaten
NWB 2017, 1732
(Kahlenberg/Oppel)
Anti-BEPS-Richtlinie: Erweiterung um Regelungen zur Neutralisierung von hybriden Gestaltungen mit Drittstaaten
IStR 2017, 205
(Kahlenberg/Oppel)
Abwehrinstrumente gegen Gewinnverlagerung und Bemessungsgrundlagenerosion
PIStB 2017, 103
BB-Rechtsprechungsreport - Internationales Steuerrecht 2015/2016 (Teil 2)
BB 2017, 599
(Kahlenberg/Hagemann/Cloer)
BB-Rechtsprechungsreport - Internationales Steuerrecht 2015/2016 (Teil 1)
BB 2017, 534
(Kahlenberg/Hagemann/Cloer)
Steuerfreistellung und Betriebsausgabenabzug von Schachteldividenden
IWB 2017, 197
Abzugsverbot für Sonderbetriebsausgaben – die Wirkungsweise des neuen § 4i EStG
PIStB 2017, 44
(Kahlenberg/Kudert)
Taxation of Pension Payments from a German and a South-African Viewpoint Under Consideration of Treaty Law
Bulletin for International Taxation 2017, 2
(Kahlenberg/Hagemann/Hattingh)