Dr. Carsten Quilitzsch LL.M.

Publications Dr. Carsten Quilitzsch LL.M.

Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 AStG erfordert Mehrheitsbeteiligung an Auslandsgesellschaft
ISR 2025, 333-335
(Hörnicke/Quilitzsch)
Authorized OECD Approach nach § 1 Abs. 5 AStG und der BsGaV auf dem Prüfstand – Auswirkungen der BFH-Urteile v. 18.12.2024
FR 2025, 729 - 734
(Ditz/Quilitzsch)
Zurechnungsbesteuerung bei ausländischen Familienstiftungen und Verstoß von Art. 15 Abs. 6 AStG gegen die Kapitalverkehrsfreiheit – zugl. Anmerkung zu BFH v. 3.12.2024, IX R 32/22 (IX R 31/22 (NV), IX R 15/24 (NV), IX R 16/24 (NV))
ISR 2025, 253-257
(Hörnicke/Quilitzsch)
Kommentierung des StAbwG
Oppel/Martini/Oertel, Internationales Steuerrecht, Kommentar, 1. Aufl. 2025
(Quilitzsch/Hörnicke)
Besteuerung des Vermögenszuwachses beim Wegzug aus Deutschland in die Schweiz
Zuger Steuerpraxis 2025, Nr. 89
(Hörnicke/Quilitzsch)
Einkünftekorrektur bei Produktionsverlagerung auf eine Schwestergesellschaft im Ausland – Anmerkung zu BFH v. 9.8.2023 – I R 54/19, FR 2024, 918
FR 2024, 890-894
(Quilitzsch/Rötting)
Die geänderten Vorschriften zur Verrechnungspreisdokumentation
FR 2025, 157-159
(Quilitzsch/Hörnicke)
Wegzugsbesteuerung von Investmentanteilen – Erweiterung der fiktiven Vermögenszuwachsbesteuerung auf Fondsinvestments durch das JStG 2024
IWB 2025, 7-17
(Quilitzsch/Rötting/Hörnicke)
Zur Anwendung abkommensrechtlicher Aktivitätsvorbehalte auf ausländische Betriebsstätteneinkünfte – zugl. Anmerkung zu BFH v. 03.07.2024, I R 4/21
ISR 2025, 58-61
(Hörnicke/Quilitzsch)
Anwendbarkeit des § 8b Abs. 5 KStG im Zusammenhang mit Gewinnkorrekturen nach dem Übereinkommen 90/436/EWG - zugl. Anmerkung zu FG München v. 22.5.2023 - 7 K 2545/19
ISR 2024, 185-189
(Quilitzsch/Hörnicke/Rötting)
Hinzurechnungsbesteuerung von Zinseinnahmen bei Holding- und Managementgesellschaften – zugl. Anmerkung zu FG Münster v. 6.2.2024 - 2 K 842/19 F
ISR 2024, 216-221
(Quilitzsch/Rötting/Hörnicke)
Die Neufassung des AEAStG im Bereich der Hinzurechnungsbesteuerung
ISR 2024, 86-91
(Ditz/Quilitzsch/Wehner)
Die Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG) im Entwurf des AStG-Anwendungserlasses
ISR 2023, 287-297
(Ditz/Quilitzsch/Wehner/Rötting)
Neuregelung nach dem Wachstumschancengesetz zur Verrechnungspreisbestimmung für grenzüberschreitende Finanzierungsbeziehungen durch § 1 Abs. 3d und 3e AStG
FR 2024, 589-595
(Keß/Quilitzsch)
Kommentierung zu § 1 AStG
Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld (Hrsg.), Außensteuerrecht Kommentar, Verlag Dr. Otto Schmidt, 104. Lieferung, 3/2023
(Ditz/Licht/Quilitzsch/Wassermeyer)
Nichtberücksichtigung „finaler“ Verluste einer italienischen Betriebsstätte – zugl. Anmerkung zu BFH v. 12.04.2023, I R 44/22 (I R 49/19, I R 17/16)
ISR 2024, 34-37
(Quilitzsch/Hörnicke)
Hinzurechnungsbesteuerung bei Outsourcing im Konzern – zugl. Anmerkung zu FG Köln v. 22.09.2022, 6 K 2661/18
ISR 2023, 130-132
(Hörnicke/Quilitzsch)
Nichtberücksichtigung „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste – zugl. Anmerkung zu BFH v. 22.02.2023, I R 35/22
ISR 2023, 203-204
(Quilitzsch/Hörnicke)
Passive Entstrickung führt nicht zur Besteuerung
ISR 2023, 34-36
(Quilitzsch/Heider)
German Federal Tax Court Decides on PE Definition and Keeps Traditional Interpretation
International Transfer Pricing Journal, 2023 (Volume 30), No. 2
(Ditz/Quilitzsch)
Ausschluss oder Beschränkung des nationalen Besteuerungsrechts ist kein ungeschriebenes Tatbestandsmerkmal des § 6 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 AStG – Anmerkung zu BFH, Urt. v. 8.12.2021, I R 30/19
ISR 2022, 245-247
(Hörnicke/Quilitzsch)
Aktuelle Rechtsprechung zur Besteuerung internationaler Betriebsstätten
Ubg 2022, 333–344
(Quilitzsch/Licht)
Die neuen Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise – Ein Überblick und eine erste kritische Würdigung
DStR 2021, 2817
(Bärsch/Ditz/Engelen/Quilitzsch)
Darlehenszinsverzicht in grenzüberschreitenden Dreieckskonstellationen: Gedanken zum Urteil des BFH v. 27.11.2019 – I R 40/19
FR 2021, 145-150
(Engelen/Quilitzsch)
FG Hamburg 17.03.2021, Körperschaftsteuer – Konzernumlage und verdeckte Gewinnausschüttung
ISR 2021, 444-446
(Engelen/Quilitzsch/Seidel)
Die Reform des § 1 AStG – Überblick und erste kritische Würdigung
DStR 2021, 1785-1792
(Bärsch/Ditz/Engelen/Quilitzsch)
Die Neuregelung der Hinzurechnungsbesteuerung durch das ATAD-Umsetzungsgesetz
Ubg 2021, 485
(Ditz/Quilitzsch)
Spezielle Abwehrmaßnahmen gegenüber unkooperativen Drittstaaten - Eine kritische Würdigung der §§ 8 bis 11 StAbwG
ISR 2021, 314-319
(Hörnicke/Quilitzsch)
Kommentierung des Art. 7 DBA-Schweiz
Flick/Wassermeyer/Kempermann, Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Schweiz, 2021
(Bärsch/Quilitzsch)
Das Ende der Hinzurechnungsbesteuerung in Drittstaatenfällen?
4/IStR 2021, 135-140
(Kahlenberg/Quilitzsch)
COVID-19 and Its Impact on Determining, Reviewing and Documenting International Transfer Prices
International Transfer Pricing Journal 2020, 223-228
(Ditz/Quilitzsch)
Die Wegzugsbesteuerung i.d.F. des RefE-ATADUmsG im Lichte der jüngeren Rechtsprechung
ISR 2020, 152-159
(Hörnicke/Quilitzsch)
Teilwertabschreibung auf den Beteiligungsansatz nach § 8b Abs. 3 Satz 3 KStG und Gegenkorrektur gem. § 1 Abs. 1 AStG bei unbesicherten Konzerndarlehen
ISR 2020, 257 – 260
(Haverkamp/Quilitzsch)
Die Corona-Krise – Konsequenzen für die Bestimmung internationaler Verrechnungspreise
DB Spezial 8/2020, 2-3
(Ditz/Quilitzsch)
Kommentierung der §§ 43, 43a, 43b EStG
Kanzler/Kraft/Bäuml/Marx/Hechtner (Hrsg.), Einkommensteuergesetz Kommentar, NWB-Verlag, 5. Aufl. 2020
(Quilitzsch)
Kommentierung zu § 4j EStG (Lizenzschranke)
Kirchhof/Ratschow (Hrsg.), BeckOK EStG, 6. Edition (Stand: 01.02.2020)
(Quilitzsch)
Die Wegzugsbesteuerung i.d.F. des RefE-ATADUmsG im Lichte der jüngeren Rechtsprechung
ISR 2020, 152-159
(Hörnicke/Quilitzsch)
Betriebsstätte durch Einschaltung einer Managementgesellschaft? – Anmerkungen zum Urteil des FG Berlin-Brandenburg v. 21.11.2019 – 9 K 11108/17
FR 2020, 510-515
(Ditz/Quilitzsch)
Auswirkungen der Corona-Krise für die Bestimmung, Prüfung und Dokumentation internationaler Verrechnungspreise
DB 2020, 971-979
(Ditz/Quilitzsch)
Unternehmensteuerrechtliche Änderungen im AStG - Ein erster Überblick über den Referentenentwurf des ATAD-Umsetzungsgesetzes v. 10.12.2019
DStR 2020, 73
(Ditz/Bärsch/Engelen/Quilitzsch)
Europarechtswidrigkeit des § 1 AStG – Das neue BMF-Schreiben v. 6.12.2018
in Schilling, Jahrbuch Verrechnungspreise 2019, 189
(Ditz/Quilitzsch)
Unionsrechtsmäßigkeit der Hinzurechnungsbesteuerung im Drittstaatenfall, Anm. zum Schlussurteil in der Rs. X-GmbH (BFH v. 22.5.2019, I R 11/19)
IStR 2019, 901
(Kahlenberg/Quilitzsch)
Europarechtswidrigkeit des § 1 AStG – Eine kritische Würdigung des EuGH-Urteils in der Rs. Hornbach-Baummarkt
in Schilling, Jahrbuch Verrechnungspreise 2019, 149
(Ditz/Quilitzsch)
Kommentierung zu § 4j EStG (Lizenzschranke)
Kirchhof/Ratschow (Hrsg.), BeckOK EStG, 3. Edition (Stand: 01.02.2019)
(Quilitzsch)
Kommentierung der §§ 43, 43a, 43b EStG
Kanzler/Kraft/Bäuml/Marx/Hechtner (Hrsg.), Einkommensteuergesetz Kommentar, NWB-Verlag, 4. Aufl. 2019
(Quilitzsch)
German Transfer Pricing Rules Incompatible with EU Law – A Critical Assessment of the ECJ’s Hornbach-Baumarkt (Case C-382/16) Decision
ET 2019, 181
(Ditz/Quilitzsch)
Europarechtswidrigkeit des § 1 AStG – Das neue BMF-Schreiben vom 06.12.2018
DB 2019, 456
(Ditz/Quilitzsch)
Hinzurechnungsbesteuerung auf dem Prüfstand – Anmerkungen zum Urteil des BFH v. 13.6.2018 – I R 94/15
DStR 2019, 361
(Ditz/Engelen/Quilitzsch)
Kommentierung der §§ 43, 43a, 43b EStG
Kanzler/Kraft/Bäuml/Marx/Hechtner (Hrsg.), Einkommensteuergesetz Kommentar, NWB-Verlag, 3. Aufl. 2018
(Quilitzsch)
Kommentierung zu § 4j EStG (Lizenzschranke)
Kirchhof/Ratschow (Hrsg.), BeckOK EStG, 1. Edition (Stand: 01.01.2018)
(Quilitzsch)
Europarechtswidrigkeit des § 1 AStG – Eine kritische Würdigung des EuGH-Urteils in der Rs. Hornbach Baumarkt
DB 2018, 2009-2013
(Ditz/Quilitzsch)
Das neue OECD-Musterabkommen 2017
DB 2018, 1171
(Ditz/Bärsch/Quilitzsch)
Reformbedarf und Reformüberlegungen zur Hinzurechnungsbesteuerung
FR 2018, 293
(Quilitzsch/Engelen)
Keine Berichtigung von Teilwertabschreibungen auf der Grundlage von § 1 AStG - Anm. zu FG Köln vom 17.5.2017 - 9 K 1361/14
IST 2018, 156
(Engelen/Quilitzsch)
Countering Harmful Tax Practices in Licensing of Rights: The New License Barrier Rule in Section 4j of the German Income Tax Act
INTERTAX 2017, 822
(Ditz/Quilitzsch)
Abzugsverbot von Teilwertabschreibungen auf Darlehensforderungen gem. § 8b Abs. 3 KStG - Anmerkung zum Urteil des FG Hamburg v. 9.2.2017, 5 K 9/15
ISR 2017, 429
(Engelen/Quilitzsch)
Countering Harmful Tax Practices in the Licensing Of Rights: A German Perspective
Global Tax Weekly, Issue 261, 9. November 2017, 16
(Ditz/Quilitzsch)
Betriebsstättenbesteuerung und Unionsrecht
Wassermeyer/Andresen/Ditz (Hrsg.), Betriebsstätten-Handbuch, 2. Aufl., Köln 2017
(Schönfeld/Quilitzsch)
Besteuerung der Betriebsstätte
Wassermeyer/Andresen/Ditz (Hrsg.), Betriebsstätten-Handbuch, 2. Aufl., Köln 2017
(Ditz/Quilitzsch)
German Perspective on Implementing the BEPS Action Plan
Tax Notes International 2017, 247
(Ditz/Bärsch/Quilitzsch)
Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen – die Einführung einer Lizenzschranke in § 4j EStG
DStR 2017, 1561
(Ditz/Quilitzsch)
Änderungen im internationalen Steuerrecht durch das Anti-BEPS-Umsetzungsgesetz
DStR 2017, 281
(Ditz/Quilitzsch)
Kommentierung der §§ 43, 43a, 43b EStG
Kanzler/Kraft/Bäuml (Hrsg.), EStG-Kommentar, 2. Aufl. 2017
(Quilitzsch)
Einkünfteberichtigung nach § 1 AStG im Dreiecksverhältnis – Anmerkungen zum Urteil des Sächsischen FG vom 26.1.2016 – 3 K 653/11
ISR 2017, 1
(Engelen/Quilitzsch)
Germany: Federal Constitutional Court Confirms Tax Treaty Overrides are Permissible under the Constitution
Tax Planning International Review 12/2016, 2
(Quilitzsch/Engelen)
Teilwertabschreibungen auf Gesellschafterdarlehen
Ubg 2016, 513
(Ditz/Engelen/Quilitzsch)
Kommentierung des § 43 EStG Kanzler/Kraft/Bäuml
EStG-Kommentar 2016
(Quilitzsch)
Kommentierung des § 43a EStG Kanzler/Kraft/Bäuml
EStG-Kommentar 2016
(Quilitzsch)
Kommentierung des § 43b EStG Kanzler/Kraft/Bäuml
EStG-Kommentar 2016
(Quilitzsch)
Teilwertabschreibungen von Gesellschafterdarlehen trotz Rückhalt im Konzern - Zugleich Anmerkung zum Urteil des BFH v. 24.6.2015 - I R 29/14
ISR 2015, 373
(Engelen/Luckhaupt/Quilitzsch)
Country-by-Country-Reporting: The German tax perspective
International Tax Review, 6. Oktober 2015
(Ditz/Quilitzsch)
Anmerkung zu BFH v. 11.3.2015, I R 10/14, Kürzung des Gewinns aus Gewerbebetrieb um den Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 Satz 1 AStG
ISR 2015, 276-278
(Quilitzsch)
Internationale Aspekte des Zollkodex-Anpassungsgesetzes
DStR 2015, 545
(Ditz/Quilitzsch)
Sperrwirkung von Art. 9 Abs. 1 DBA USA 1989 gegenüber Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG (a.F.) bei Teilwertabschreibung infolge unbesichert begebenen Darlehens
ISR 2015, 121
(Ditz/Quilitzsch)
BsGaV - oder: Betriebsstättengewinnabgrenzung reloaded
BB 49/2014, I
(Quilitzsch)
Treaty Override: Vorlage von § 50d Abs. 9 EStG i.d.F. AmtshilfeRLUmsG an das BVerfG
ISR 2014, 377
(Quilitzsch)
Keine Einkünftekorrektur nach § 1 AStG bei Teilwertabschreibungen auf Darlehensforderungen gegen ausländische Tochtergesellschaften - zugleich Anmerkung zum Urteil des FG Düsseldorf v. 28.03.2014, 6 K 4087/11 F
ISR 2014, 293
(Ditz/Quilitzsch)
Anmerkung zu FG Düsseldorf v. 28.11.2013 - 16 K 2513/12 G, Einbeziehung des Hinzurechnungsbetrags nach § 10 Abs. 1 Satz 1 AStG in den Gewerbeertrag für Zwecke der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrages
ISR 2014, 192
(Quilitzsch)
Anwendung von § 1 AStG a.F. bei Teilwertabschreibungen auf Darlehensforderungen gegen ausländische Tochtergesellschaften, FG Berlin-Brandenburg legitimiert vorerst die "Krücke" der Finanzverwaltung
IStR 2014, 109
(Ditz/Quilitzsch)
Erweiterung von Offenlegungspflichten durch Country by Country Reporting - Steuerpolitischer Nutzen und verfahrensrechtliche Grenzen
DStR 2014, 127
(Ditz/Quilitzsch)
BEPS-Reformvorschläge zu Lizenzgebühren und Verrechnungspreisen bei immateriellen Wirtschaftsgütern aus Sicht der Beratungspraxis
IStR 2014, 45
(Pinkernell/Ditz/Quilitzsch)
The two-step approach to permanent establishment profit attribution in Germany
International Tax Review TPweek, 20. November 2013
(Ditz/Quilitzsch)
Steuerliche Implikationen des Aktionsplans der OECD aus deutscher Sicht
ISR 2013, 358
(Bärsch/Quilitzsch/Schulz)
Die Änderungen im AStG durch das AmtshilfeRLUmsG - Quo vadis Außensteuergesetz?
DStR 2013, 1917
(Ditz/Quilitzsch)
Anmerkung zu BFH v. 6.3.2013, I R 10/11, Abzugsverbot für Teilwertabschreibungen bei Auslandsbeteiligungen im VZ 2001 verstößt gegen Unionsrecht
ISR 2013, 284
(Quilitzsch)
Authorized OECD Approach - das AStG ist um eine Attraktion reicher
BB 33/2013, I.
(Quilitzsch)
Anmerkung zu BFH v. 6.3.2013, I R 14/07, Rückwirkende Hinzurechnung von Dividenden aus Auslandsbeteiligungen nach § 8 Nr. 5 GewStG 1999 i.d.F. des UnStFG verstößt gegen Unionsrecht
ISR 2013, 287
(Quilitzsch)
Betriebsstätteneinkünfte und Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen nach der deutschen Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen
ISR 2013, 156
(Ditz/Bärsch/Quilitzsch)
Anmerkung zu EuGH v. 21.2.2013, Rs. C-123/11, A Oy, Geltendmachung des steuerlichen Abzugs der Verluste einer in Schweden ansässigen Tochtergesellschaft durch die in Finnland ansässige Muttergesellschaft nach der Fusion beider Gesellschaften
IStR 2013, 242
(Ditz/Quilitzsch)
Anmerkung zu BFH v. 29.8.2012, I R 7/12, Lösung Konkurrenz zwischen Niederlassungsfreiheit und Kapitalverkehrsfreiheit allein anhand abstrakter Normenprüfung
ISR 2013, 13
(Quilitzsch)
Die Hinzurechnungsbesteuerung - Eine rechtsökonomische Analyse der Regelungen in Deutschland und Japan (Dissertation)
Verlag Nomos/Beck, Steuerwissenschaftliche Schriften, Bd. 38, 2012
(Quilitzsch)
Belastungswirkungen der Hinzurechnungsbesteuerung unter dem Postulat steuerlicher Wettbewerbsneutralität - zugleich eine Warnung an die Gestaltungspraxis vor Hinzurechnungsfallstricken
ISR 2012, 109
(Kraft/Quilitzsch)
Strukturelle Prinzipien und systematische Ansatzpunkte der japanischen Regelungen über "Controlled Foreign Corporations"
RIW 2012, 853
(Kraft/Quilitzsch)
The Definition of Permanent Establishment: Current OECD and German Case Law Developments
Intertax 2012, 556
(Ditz/Quilitzsch)
Die Hinzurechnungsbesteuerung i.d.F. des JStG 2013, Kritische Würdigung der geplanten Neuregelungen in § 8 Abs. 2 AStG
IStR 2012, 645
(Quilitzsch)
Aktuelle Entwicklungen im Hinblick auf die Definition der Betriebsstätte
FR 2012, 493
(Ditz/Quilitzsch)
Verbleibende unionsrechtliche Schwachstellen der Hinzurechnungsbesteuerung nach den legislativen Rettungsbemühungen in § 8 Abs. 2 AStG
EWS 2012, 130
(Quilitzsch/Kraft)
Defizite des § 20 Abs. 2 AStG im Kontext nichtlinearer Tarifstrukturen
IStR 2012, 161
(Quilitzsch/Gebhardt)
Die Hinzurechnungsbesteuerung als Instrumentarium zur Missbrauchsbekämpfung - Defizite der §§ 7 - 14 AStG de lege lata und Reformüberlegungen
Ubg 2011, 942
(Quilitzsch)
Cross border loss relief in the EU - Implications of recent developments in Germany regarding outbound permanent establishments
EC Tax Review 2011, 263
(Quilitzsch/Gebhardt)
Das Auslandsdividendenpuzzle
FR 2011, 593
(Quilitzsch/Kraft/Gebhardt)
Berücksichtigung finaler Betriebsstättenverluste im Rahmen der Gewerbesteuer
FR 2011, 359
(Quilitzsch/Gebhardt)
Erste höchstrichterliche Entscheidung zu § 50d Abs. 10 EStG - Implikationen und offene Fragen
BB 2011, 669
(Quilitzsch/Gebhardt)
Aktivitätsvorbehalte im Abkommensrecht - Kann § 20 Abs. 2 AStG die Freistellung aufrecht erhalten?
IStR 2011, 169
(Quilitzsch/Gebhardt)
Die Finalität von Betriebsstättenverlusten
DB 2010, 2757
(Quilitzsch)
Kritische Würdigung der Änderungen im AStG durch das JStG 2010
BB 2010, 2212
(Quilitzsch/Gebhardt)
Verstoß des § 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 2 EStG gegen Gemeinschaftsrecht
IWB 2010, 473
(Quilitzsch/Gebhardt)
Europarechtliche Überlegungen zu § 32b Abs. 1 S. 2 Nr. 2 EStG
IStR 2010, 390
(Quilitzsch/Gebhardt)
Grenzüberschreitende Verlustverrechnung bei gewerblichen Betriebsstätten und Tochterkapitalgesellschaften in der Europäischen Union - Eine ökonomische Analyse
Beiträge zum Transnationalen Wirtschaftsrecht, Heft 94, 2010
(Quilitzsch)
Projektfinanzierung als Mittel zur Umsetzung internationaler Rohstoffvorhaben
Beiträge zum Transnationalen Wirtschaftsrecht, Heft 92, 2009.
(Quilitzsch)