Krypto Assets im Fokus

Sicher navigieren in einem dynamischen Markt

Krypto-Assets haben in den letzten Jahren rasant an wirtschaftlicher Bedeutung gewonnen. Betrug die Marktkapitalisierung aller börsengehandelten digitalen Währungen Ende 2023 noch rund 1,5 Billionen Dollar, lag sie Mitte 2024 bereits bei rund 2,5 Billionen Dollar. Neben Kryptowährungen hat mittlerweile auch die Kryptokunst (sogenannte Non-Fungible Token/NFTs) den Sprung in den Mainstream geschafft und sorgt für eine global wachsende Nachfrage. 

Vor dem Hintergrund der steigenden ökonomischen Relevanz dieser Assetklasse gewinnt auch die Frage nach der steuerlichen Behandlung von Kryptogeschäften an Bedeutung. Wenngleich erste Verwaltungsschreiben und Gerichtsentscheidungen zur Besteuerung von digitalen Vermögenswerten vorliegen, bleiben viele Detailfragen weiterhin ungeklärt. In diesem dynamischen und innovationsgetriebenen Umfeld unterstützt Sie unser Team von erfahrenen Beraterinnen und Beratern dabei, die sich bietenden Chancen optimal zu nutzen und gleichzeitig (steuer-)rechtliche Fallstricke zu vermeiden. 

Sprechen Sie uns direkt an: krypto@fgs.de

Kurz erklärt: Krypto-Assets

Krypto-Assets sind digitale Vermögenswerte, die auf einer Distributed-Ledger-Technologie wie der Blockchain basieren. Es wird zwischen fungiblen und nicht-fungiblen Token sowie zwischen Currency Token (virtuellen Währungen), Utility Token (zur Nutzung bestimmter Dienstleistungen) und Security Token (die traditionelle Finanzinstrumente wie Aktien abbilden) unterschieden. Je nach Funktion können sie beispielsweise als regulierte Finanzinstrumente oder elektronische Wertpapiere eingestuft werden. Nach Urteil des Bundesfinanzhofs handelt es sich bei Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum um Wirtschaftsgüter, die der Besteuerung unterliegen.

     


Alle Ansprechpartner und Experten


Unser Beratungsspektrum im Überblick

Krypto-Assets im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht

  • Besteuerung von Kapitalanlagen und ‑anlegern 
  • Steuerliche Betreuung von Finanzdienstleistern
  • Beratung zum Dokumentationsbedarf im Sinne der GoBD
  • Beratung bei elektronischen Betriebsprüfungen und anderen steuerlichen Verfahren
  • Tax Compliance

Krypto-Assets in der Vermögens- und Nachfolgeplanung

  • Schenken und Vererben von Krypto-Assets
  • Steueroptimierte Investitionsstrukturierung und Binnenvereinbarung für Kryptoinvestoren
  • Strategien zur Vermögenssicherung 
  • Krypto-Assets im (gemeinnützigen) Stiftungskontext
  • Internationale Besteuerungsfragen 

Krypto-Assets in der Bewertung

  • Ermittlung des Verkehrswerts von und Erstellen von Bewertungsgutachten für Token, (unfertige) Blockchain-Projekte und Unternehmen im Kryptoumfeld
  • Bewertungsanlässe umfassen z. B.  
    • Mitarbeiterbeteiligungen
    • Übertragung (unfertiger) Blockchain-Projekte auf andere Rechtsträger
    • Erbschaft- und schenkungsteuerbare Vermögenstransfers

Krypto-Assets in der Fondsberatung

  • Fondsstrukturierung 
  • Beratung zur Investition in Krypto-Fonds
  • Beratung zu steuerlichen und aufsichtsrechtlichen Sonderfragen

Krypto-Assets in der steuerstrafrechtlichen Beratung

  • Strafrechtliche Präventivberatung
  • Nacherklärungen und Selbstanzeigen
  • Strafverteidigung 

Web3 Tax Consulting und Risk & Compliance Management in der Kryptoverwahrung

  • Aufsichtsrechtliche Beratung /
    BaFin-Erlaubnisverfahren
  • Technologische Beratung (Blockchain)
  • Gestaltung und Sicherung der zugrundeliegenden IT-Systeme
  • Betriebswirtschaftliche und steuerrechtliche Beratung zu Geschäftsmodellen

Fragen & Antworten

Was sind Krypto-Assets?
Was sind Kryptowährungen?
Was ist Kryptokunst?
Wem werden Krypto-Assets steuerlich zugerechnet und was sollten Investoren hier beachten?
Sind Gewinne aus Krypto-Assets steuerpflichtig?
Sind Krypto-Assets vererblich?
Was ist im Rahmen der Nachfolgeplanung unbedingt zu beachten?

Krypto-Assets News & Insights

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08.03.2023 | FGS Blog
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20.12.2022 | FGS Blog
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20.05.2022 | FGS Blog
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