Webinar: Auswirkungen betrieblicher Umstrukturierungen auf die Unternehmens­erbschaftsteuer


Webinar am 23. September 2020, 9:30–11:00 Uhr

Die Verschonung von Unternehmensvermögen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer soll nach der gesetzlichen Konzeption nur das begünstigte Betriebsvermögen erfassen. Im Rahmen eines komplexen Verwaltungsvermögenstests, der bei Unternehmensgruppen für den gesamten (Unternehmens-)Verbund durchzuführen ist, werden Umfang und Wert des begünstigten Vermögens identifiziert. Auf Grund des Stichtagsprinzips kommt es für den Umfang der Verschonung grundsätzlich auf den Zeitpunkt der Schenkung bzw. des Erbfalls an.

Eine zeitraumbezogene Betrachtung erfährt das Verschonungsregime jedoch in zweierlei Hinsicht: Zum einen dadurch, dass Maßnahmen innerhalb von zwei Jahren vor dem steuerlichen Stichtag zu steuerpflichtigem „jungen“ Verwaltungsvermögen führen können und zum anderen durch die fünf- bzw. siebenjährige Nachsorgephase, in der Behaltens- und Lohnsummenverstöße zur Folge haben, dass die Verschonung ganz oder teilweise entfällt. Betriebliche Umstrukturierungen sind daher auch im Hinblick auf ihre erbschaftsteuerrechtlichen Effekte zu würdigen, und zwar sowohl Strukturmaßnahmen im Vorfeld einer Unternehmensnachfolge als auch solche innerhalb der erbschaftsteuerlichen Nachsorgephase.

In unserem Webinar stellen wir Ihnen hierzu die aktuellen Entwicklungen aus Rechtsprechung und Verwaltung dar und zeigen Handlungsmöglichkeiten für die Praxis auf.

Aus dem Inhalt:

  • Wann ist der richtige Übertragungszeitpunkt, bezogen auf
    • den 90 %-Test (aktuelle Entscheidung FG Münster)
    • das junge Verwaltungsvermögen (aktuelle Entscheidungen von BFH und FG)
    • die jungen Finanzmittel (Nutzung der Investitionsklausel)

  • Lohnsummen-Entwicklung und Behaltensfrist in Zeiten der Corona-Krise


Referent(en): Christoph Oenings, Christian Saecker (Dipl. Finanzwirt, Sachgebietsleiter, Finanzamt für Verkehrsteuer und Grundbesitz in Hamburg)

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